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內容簡介
目錄
第一章 理財規劃概論3
第一節 理財規劃的基本知識3
第二節 理財規劃事業的產生與發展10
第三節 理財規劃的內容和步驟12
第四節 投資理財的資產選擇17
第五節 中國理財市場現狀25
第二章 金融理財的理論基礎31
第一節 生命週期理論31
第二節 貨幣時間價值理論36
第三節 投資理論40
第四節 資產配置原理44
第三章 理財規劃的工作流程53
第一節 建立客戶關係53
第二節 收集客戶信息60
第三節 制訂理財方案69
第四節 實施並調整理財計劃方案75
第四章 財務與預算分析80
第一節 個人財務記錄81
第二節 個人資產負債表85
第三節 個人現金收支表91
第四節 財務預算規劃97
第五章 投資者分析102
第一節 行為金融學103
第二節 理財活動中的投資心理學109
第三節 家庭投資理財的風險及其規避116
第六章 撰寫理財規劃方案122
第一節 理財規劃報告書的構成122
第二節 個人理財規劃報告的決策與評價133
第三節 理財規劃方案書案例分析134
第二篇 實務篇
實訓任務一 貨幣的時間價值145
第一節 貨幣時間價值理論概述145
第二節 貨幣時間價值實訓151
實訓任務二 銀行理財產品調查154
第一節 銀行理財產品概述154
第二節 銀行理財產品調查實訓159
實訓任務三 投資者評估166
第一節 投資者行為評估166
第二節 投資者財務分析170
實訓任務四 現金與消費信貸規劃179
第一節 現金規劃179
第二節 消費支出規劃185
第三節 現金與消費信貸規劃實務189
實訓任務五 住房規劃192
第一節 住房規劃相關理論193
第二節 購房籌資規劃198
第三節 住房規劃實訓202
實訓任務六 教育規劃206
第一節 教育規劃相關理論206
第二節 教育規劃實務217
實訓任務七 保險規劃223
第一節 保險規劃相關理論223
第二節 保險規劃實務229
實訓任務八 金融投資規劃235
第一節 投資規劃相關理論概述235
第二節 投資規劃實務239
實訓任務九 退休規劃和遺產規劃247
第一節 退休規劃相關理論概述248
第二節 財產傳承規劃252
第三節 退休與財產傳承規劃實務259
實訓任務十 綜合理財規劃266
附錄1 複利終值系數表279
附錄2 複利現值系數表281
附錄3 年金終值系數表283
附錄4 年金現值系數表285
序
隨著經濟全球化趨勢日益明顯以及中國等新興市場的崛起,全球個人財富迅速增長,理財規劃業務在各國受到越來越廣泛的關注和重視。目前,理財規劃業務在發達國家已經比較成熟,形成了一套非常完整的理財體系,也具備一大批優秀的、專業的理財人員。雖然國內理財觀念由來已久,但是真正現代意義上的理財體系尚未建成。
根據金融應用型人才的需要,以培養應用型人才為目標的理財專業正迅速成為國內高校金融學科教學科研的焦點之一。本教材以「教學與服務相統一」為特色,與「國家理財規劃師」和銀行從業「個人理財」資格考證相融合,並適度豐富職業素養與職業發展教育。要求學生在全面分析客戶的基礎上,就現金與消費規劃、退休規劃、住房規劃、保險規劃、投資規劃、稅收籌劃、遺產傳承規劃等進行全方位設計,形成可執行的綜合理財方案。
本教材全面介紹了理財規劃的基礎理論;系統地介紹了理財規劃的基本工作流程和理財規劃的工具與技術;以大量案例為基礎詳盡地分析了如何實現理財規劃的動態平衡,並介紹了金融理財規劃的具體種類以及如何評估;最後,通過對幾個比較典型的綜合性金融理財規劃案例的分析,使讀者能夠較為熟練地撰寫規劃報告。
與其他同類教材相比,本教材在實訓實操上具有鮮明特點。第一,時效性。 吸收了發達國家金融理財的理論和方法,從更廣闊的視角闡述理財方法,對中國的理財實踐具有一定的借鑑意義。第二,注重科學性和趣味性的有機結合。為取得更好的教學效果,本教材在各章節設置了「課後閱讀」「案例分析」「拓展思考」等欄目,並在部分章節結合中國經濟發展的現狀特點進行針對性分析。第三,創新性。教材按照理財規劃的流程體系進行講解,理論結構和內容體系思路新穎、體例獨特。第四,實用性。本教材在結構上分為理論篇和實務篇,兩個部分都充分體現了應用型本科教學和金融理財專業特色 將基礎知識、專業理論和理財實踐融為一體,有助於學生做好入職前的必要準備,具備勝任實際崗位工作要求和處理操作性事務的綜合能力。第五,項目式教學。本教材在實訓篇中採用項目教學方法,在項目教學中遵循引導案例、知識介紹、案例分析、情景模擬、職業技能訓練、檢測反饋的過程,通過螺旋式上升的實踐訓練,培養學生的各項專業技能,同時在項目中配有小插圖、名人名言、閱讀材料等欄目,增強了教材的趣味性和可讀性。第六,課證結合。本教材在內容設置上兼顧了國家助理理財規劃師考試的內容,配備了助理理財規劃師考試習題,使學生在學完本教材後具備通過助理理財規劃師考試的潛力。
全書分為兩個篇章,即理論篇和實務篇。理論篇共6個章節,第1~3章是理財規劃概論、金融理財的理論基礎以及理財規劃的工作流程,闡述投資理財的基本理論、基本概念和基本程序,為以後各章的學習奠定基礎,第4、5章是財務與預算分析、投資者分析,闡述理財規劃中的投資者客觀財務分析和主觀行為的分析方法和技巧,第6章是撰寫理財規劃方案,是理財規劃最終成果的表現, 從理財規劃方案的結構、寫作方法、格式等方面介紹理財規劃方案的寫作。第二篇是實務篇,採用項目式教學方法,包括貨幣時間價值的計算方法、投資者評估、消費信貸規劃、住房規劃、教育金規劃、保險規劃、金融投資規劃、退休規劃和遺產規劃等九個具體的實訓章節,主要內容為具體理財項目中的基礎知識、產品種類和投資技巧,使學生對投資理財產品有更深入的瞭解。最後一章是綜合投資理財的設計與規劃,從全面綜合的視角讓學生學習如何為客戶制定綜合投資理財規劃。
書中行文所涉及的人名、公司名、商業銀行等均屬虛構,僅為實訓仿真練習需要,如有雷同純屬巧合。
由於作者學識水平和精力有限,實踐經歷不足,本教材難免存在不足之處,敬請專家和讀者批評指正。
詳細資料
- ISBN:9789577355515
- 叢書系列:
- 規格:平裝 / 296頁 / 17 x 23 x 1.48 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
- 出版地:台灣
- 本書分類:> > >
明朝俸祿制度既是最成熟的,也是最特殊的。明朝俸祿體系可以嚴格劃分成兩大部分,一部分為朝廷文官俸祿體系,另一部分為明朝皇室宗藩俸祿體系。導致這一原因的根源,在於朱元璋主張推行的藩王制度,隨著皇室宗親的繁衍生息,皇室宗藩俸祿成為明王朝經濟體系最嚴重的負擔。反觀文官的俸祿體系,略顯單薄。 古代官員的俸祿制度,往往反映一個時代最直觀的社會現狀,也受到當時社會生活水平的直接制約。從早期的「分田定祿」開始,隨著朝代更替,文化經濟的發展,經歷世官世祿制、秩石俸祿制、品級俸祿制的變化,演變至明朝,古代俸祿制趨於完善成熟階段,然而明朝朝堂腐敗之風卻也是歷史之最,這一切有什麼關聯呢? ... 一、明朝文官俸祿 一個朝代最能反映當時社會收入消費水平的就是朝廷文官俸祿制度。嚴格意義上,文官俸祿體系應該從以下三點來看。 (1)明朝的官場俸祿 明太祖朱元璋出身貧苦,從無到有的經歷,讓朱元璋深刻體會元朝俸祿制度的弊端,「百官未給俸,多貪暴」。朱元璋親自製定明朝官員的俸祿制度,依據明朝官階九品制,按照官階大小決定俸祿收入大小,也從側面設定了官員品階不同造成的地位身份不同,這也是封建王朝森嚴階級劃分的一項重要佐證。 ...洪武年間,文武百官俸祿的變革 由上表可以看出,洪武年間先後發生三次變更,主要原因是隨著明朝朝堂政治變化所造成的。明朝官員俸祿經歷了一個從上升到回落的變化,增俸的重點為明朝高階官員,低階官員也有輕微的增幅。《明太祖實錄》中描述洪武九年時,曾規定「鈔一貫,抵米一石」,對比洪武八年大明寶鈔的發行量可以看出,大部分官員的俸祿實際上增長了一倍還多。主要原因在於元末明初,無論政權還是經濟都十分的不穩定,隨著明朝政權的恢復和發展,自然大明寶鈔逐漸升值。 根據《明史·食貨志》描述。 正一品月俸八十七石,從一品至正三品,遞減十三石至三十五石,從三品二十六石,正四品二十一石,正五品十六石,從五品十四石,正六品十石,從六品八石,正七品至從九品遞減五斗,至五石而止,自後為永制。 朱元璋為加強中央集權,廢除以賜田的方式代替俸祿的制度,將文武官員的俸祿從歲祿改革為月俸,並設定為明朝永久性制度。換個說法就是取消用股份獎勵的方式,對明朝高層領導進行嘉獎,薪水的發放方式從年薪變成月薪,這種方式永不更改。自明太祖朱元璋往後,明朝的官俸制度也確實是沿襲洪武二十五年的規制。 (2)官場俸祿外的收入 歷朝歷代,官員收入來源並非只有官場俸祿,明朝也不例外。依據《明史》中相關記載,明朝官員在官場俸祿之外,還有優免、皂隸銀和賞賜等補充性的正當收入,這也是明朝官吏重要的收入來源之一。 優免 封建時期的百姓,都需要承擔各種名義的賦稅徭役,而免除官員賦稅的特權成為明朝獎勵百官的方式之一。 洪武十年 (1377年),自今百司見任官員之家,有田土者輸租稅外,悉免其徭役。著為令。 洪武十三年(1380年),免朝官及功臣家雜役。 正統元年 (1436年),在京文武各官,除里甲正役外,一應均徭、雜役俱免,外官半之。 明朝初期經濟實力疲軟,根本難以負擔沉重的對外輸出。這也導致疏通運河、修建城池等工程,直接以徭役的方式展開,其中明成祖朱棣時期最為嚴重。因此許多百姓盯上了官員之家免除徭役的政策,很多百姓自願將田產歸於官員名下,成為官員的佃戶,繳納給官員的田租,相對於明朝沉重的賦稅來說,那就輕鬆太多了。這中官戶優免問題,也成為官員的收入之一。 ...改革「優免」政策 隨著官戶優免問題的泛濫,由上圖所示,為明朝整頓改革「優免」政策。到了明朝後期,隨著擁有土地的官員越來越多,幾乎成了一種不可逆的趨勢。朝堂無奈承認官員私有土地的合法性,同時增加官員的基本待遇,面對「優免」問題,明朝政策逐漸向維護官員既得利益傾斜。 ...皂隸 皂隸銀 明朝時期專供官員、衙門驅使的差役統稱為「皂隸」。沿襲俸祿制度,依據品階不同和職能區別,由兵部武庫清吏司分撥定額的皂隸。在《典故紀聞》中詳細記載了相關配額人數。 正統十四年, 兵部重定官員合用皂隸之數,文職一品二品十二名,三品十名,四品六名,五品六品四名,七品至九品二名。內翰林院修編、檢討、六科給事中、中書舍人、監察御史,俱近侍各添一名。國子監博士、助教、學正、學錄、翰林院譯字官,每員一名。 明朝初期,「皂隸差役」主要來自刑部受笞杖之刑的囚犯,但始終供不應求。永樂年間,為了填補空缺,明朝以均徭的形式攤到人戶,但與囚犯不同是,這種形式來的皂隸,只有一年的期限。 中朝官祿薄,仆馬薪芻,咸資之隸,遣隸,得歸耕,官得資費,中朝官皆然,臣亦然,蓋自永樂至於今。 在永樂年間,官員開始私下接受皂隸以銀代役,這種銀子通常被稱為:「皂隸銀」。李贄在《續藏書》中描述當時現狀,朝中的一些官員薪水微薄,根本養不起皂隸,私下收取皂隸的費用,讓皂隸回家更重,「中朝官皆然」更是顯露了當時「皂隸銀」的盛行。通常官員放賣一名皂隸,就可以獲得十兩銀子,在明朝相當於九品官員幾個月的俸祿。 賞賜 賞賜為古代帝王無償饋贈大臣,以示恩典的方式。賞賜的類型,通常分為三類,分別為慶典賞賜、定期賞賜、功勳賞賜。其中最為豐厚的為功勳賞賜,比如洪武四年,「詔賜大都督府僉事沐英蘇州府吳江縣田一十二頃八十畝,歲計租一千石。」 但賞賜對官員俸祿水平造成的影響極為有限,因為賞賜的對象基本為京官,絕大部分外官幾乎一輩子受到賞賜屈指可數。更何況賞賜金額,都是未知數,全憑帝王喜好而定。 (3)致仕官員的待遇 致仕官員,用現在話來講,就是退休官員。 永樂十九年,文武官七十以上不能治事者,許明白具奏,放回致仕。 在《明會典》中記載,凡是年齡達到70歲以上的時候,向朝廷奏明請求,就可以退休回家了。但也有少數,因體質問題被提前予以退休。 李善長以疾致仕,陰臨濠地若干頃,置守冢戶百五十,繪佃戶干五百家,儀仗士二十家。 明朝對於致仕的官員,一般是不提供俸祿,除非致仕官員享有皇帝的特許,但也只有半俸甚至全俸。 凡致仕官,復其家,終身無所與。 致仕官員享有優免優禮待遇,致仕後的官員仍保留原有官籍以及品階,家人以及奴僕也享有這項權利。 ... 二、「高官厚祿」背後的殘酷現狀 明朝官場俸祿依據上文描述,可以算作「高官厚祿」,但官員到手俸祿卻十分微薄。 (1)折色 明朝俸祿法定結算方式以米石為單位,但實際卻參雜了許多「折色」的支付方式。「折色」是指明朝支付俸祿的時候,將祿米折換成大明寶鈔、絹布、香料等實物。 ...明朝《明會典》官員俸鈔折色定例 以香料為例,雖然香料對於明朝來說,極為稀有,但隨著鄭和下西洋,大量香料湧入,而百姓卻沒有能力消費香料,大量囤積香料的朝堂,便以折算祿米的方式,轉嫁給官吏。官吏不得不以低廉的價格轉售給商賈,明面豐厚的俸祿自然大大縮水。 ...明朝官員實得俸祿 由上表可以看出,明朝整體官俸大幅度下降,五品以上官員直接被砍掉50%以上的俸祿,雖然低級官員俸祿變化不大,但也讓本就拮據的生活雪上添霜。所以「折色」制度直接影響了官吏俸祿的實際所得,這也是導致明朝官吏官俸低薄的直接原因。 (2)明朝官吏的不法收入 官俸如此微薄,也導致了官員迫於生計,不得不另謀生計。生活難為繼的現狀,是明朝官員普遍面對的問題,所以明朝難以養成清廉為榮的風氣,反而大量滋生腐敗。尤其是地方官吏,利用手中職權,瘋狂的營私舞弊,甚至用來經商。 明朝官吏中,清廉的官員幾乎鳳毛麟角。比如著名清官海瑞,不僅沒有遭到朝堂維護,反而受到各種排擠和嘲笑。 三、明朝官場薄俸的前因 明朝官吏的俸祿,通過對比「折色」前後對比,可以得知「折色」是導致明朝官場俸祿低薄的主要原因。但明朝為何要如此做呢?難道不懂得涸澤而漁的道理? (1)財政收入的降低 即便擁有海外貿易的明朝,本質依然是農業大國,基本收入還是以田地租稅為主。明朝稅收土地的多寡直接影響了明朝整體財政收入。然而隨著發展,明朝的稅收土地卻越來越少。 明朝官員享有的「優免」政策,吸納大量的農民,逐漸將田地淪為私產 地主階級在丈量土地時做手腳,瞞報人口,與官員勾結,大搞土地兼并。 皇室宗親占據大量土地,《明史》記載「親王莊田千頃」,隨著宗藩的發展,占據的土地越來越多。 結果很顯然,從洪武二十六年核算土地為八百餘萬頃,到了弘治時期核算的土地只有四百萬頃。以田地稅租為主的財政收入,自然縮水嚴重。根據《明史》記載,洪武二十六年的稅糧為32689800石,到了天順元年的時候,稅糧只剩26848464石,足足縮水了600萬石糧食。隨著皇室宗藩發展,侵占的土地越來越多,地主豪族的土地兼并也愈演愈烈,到明朝後期形成了歷史鮮有的「國與民俱窮」現象。 ...明朝藩王地圖 (2)財政支出過大 洪武三年,明太祖朱元璋不顧大臣勸阻,推行藩王制度。 親王歲支米5萬石,紗2.5 萬貫,錦40匹,苧絲300匹,紗、羅各100匹,絹500匹,冬夏布各1000匹,綿2000兩,鹽200引,茶1000斤,馬匹草料月支50匹 同時朱元璋對藩王的俸祿,制定的極為豐厚。為了防止藩王權利過大威脅到皇權,朱元璋推行「分封而不錫土,列爵而不臨民,食祿而不治事」,對於藩王后代,不再分封土地,只分封爵位和俸祿,不分封權利。結果也是十分明顯,親王的權利無論如何威脅不到皇權,但更加嚴重的問題,卻因此滋生。 衣食無憂的皇室宗親,後代自然枝繁葉茂起來,宗藩階級逐漸成為大明王朝的寄生階級。據統計,從明初洪武年間的58人,永樂年間的127人,到萬曆後期宗藩人口就已經達到恐怖的8萬餘人。龐大的宗藩支出,對大明財政帶來巨大負擔。 ...崇禎皇帝 四、明朝官場薄俸的後果 王夫之指出:「 國家之敗,由官邪也,官之失德,寵賂彰也,可不戒與!」 明朝官場薄俸的後果,最直接的表現就是明朝中後期官場的腐敗現象。千里之堤,毀於蟻穴。不良的風氣,逐漸動搖了大明王朝的根基。以至於明末時期,崇禎皇帝發布的「罪己詔」中,無奈的說道:「今出仕專為身謀,居官有同貿易」,即便兢兢業業處理政務,但對即將傾倒的大明王朝,早已獨木難支。 「優免」政策與宗藩政策的雙重製約下,不僅國家土地「變少」,百姓手中的土地也越來越少,大量的土地流失到宗藩、世家豪族、官宦手中,沒有土地的百姓自然形成了流民。流民的出現,是農民起義的先決條件之一,隨著爆發李自成起義,幾乎一路凱歌打到北京。崇禎皇帝變賣皇宮財物,也難以支付明朝軍費。面對李自成的進攻,昔日「忠心耿耿」的群臣卻無一人相應崇禎皇帝的響應,無奈自縊身亡。事後連李自成不禁感慨,一家文官私產勝過數倍皇家典藏。 總結 「以史為鑑,可以知興替。」 折色」百官俸祿無異於「涸澤而漁」。既然制定嚴苛的俸祿制度,第一個遵守的就應當是制定者,折色制度的出現,雖迫於經濟壓力。但自己打破自己的嚴謹,將是他人不再遵守規則的導火索。 俸祿的制度需要統一。官吏俸祿收入方式的單一,將有效避免貪贓枉法、營私舞弊的現象。「優免」的權限,雖優待官吏,但也給官吏大開方便之門,成為官吏利用漏洞謀取私利的開端。 「厚宗藩,薄官吏」。不僅滋養了大量的寄生蟲,也寒了無數官吏報效大明的決心。 參考文獻: 1、《明太祖實錄》上海書店出版社1990年版。 2、《明史》,嶽麓書社1998年版。 3、《明代的賜田與歲祿》,《明史研究論叢》第4輯,江蘇古籍出版社1991年版, 4、《明代官員低俸成因探析》,《求索》2006年第6期。
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